The article is devoted to the study of general theoretical and practical problems of implementation of criminal procedure rules related to determining the basis, conditions and procedure for initiating a criminal case on crimes as of Articles 198-199.1, 199.3-199.4 of the Criminal Code of the Russian Federation. It analyzes the results of recent reforms of the criminal procedure form verification of reports of such crimes, it is concluded that the compromised nature of the changes adopted in the system of motives and differentiation of activities related to checking reports on tax crimes, since, on the one hand, at the stage of the pre-investigation check, it is stated that it is necessary to request information on tax control proceedings, on the other hand, the procedural possibility is established of the authorities to independently determine the size of the arrears, which is important from the conclusion (information, message) requested (received) from the tax authority. The criminal procedural status of the tax authority as a participant in the stage of initiating a criminal case. The author investigate the evidentiary value of a conclusion on violation of legislation on taxes and fees are investigated and the problems of implementing the rules on prejudice in identifying tax crimes and initiating criminal proceedings on them are considered.
vozbuzhdenie ugolovnogo dela, proverka, soobschenie o prestuplenii, nalogovoe prestuplenie, nalogovyy organ, povod, osnovanie
1. O vnesenii izmeneniy v stat'i 140 i 241 Ugolovno-processual'nogo kodeksa Rossiyskoy Federacii: feder. zakon ot 06.12.2011 № 407-FZ // Sobranie zakonodatel'stva RF. 2011. № 50. St. 7349.
2. Ashirbekova M. T. Special'nye poryadki vozbuzhdeniya ugolovnogo dela // Ugolovnoe sudoproizvodstvo. 2015. № 1. S. 14-18.
3. Artamonova E. A., Konyukov V. G. Nadlezhaschiy povod dlya vozbuzhdeniya ugolovnyh del o nalogovyh prestupleniyah: problemy teorii i praktiki // Nalogi. 2012. № 3. S. 2-5.
4. Dikarev I. S. Povod dlya vozbuzhdeniya ugolovnyh del o nalogovyh prestupleniyah // Nalogi. 2012. № 3. S. 5-7.
5. Tabakova N. A. Problemy vyyavleniya i vozbuzhdeniya ugolovnyh del o nalogovyh prestupleniyah // Gumanitarnye, social'no-ekonomicheskie i obschestvennye nauki. 2014. № 5.
6. Zhidkova E. I. Novaya redakciya UPK RF: vozvrat k prezhnemu poryadku proizvodstva po ugolovnym delam o nalogovyh prestupleniyah? // Ugolovnoe pravo. 2015. № 2. S. 118-121.
7. O vnesenii izmeneniy v Ugolovno-processual'nyy kodeks Rossiyskoy Federacii: feder. zakon ot 22.10.2014 № 308-FZ // Sobranie zakonodatel'stva RF. 2014. № 43. St. 5792.
8. Apellyacionnoe postanovlenie Moskovskogo gorodskogo suda ot 18.09.2015 № 10-12566/15.
9. O praktike primeneniya sudami zakonodatel'stva, reglamentiruyuschego osobennosti ugolovnoy otvetstvennosti za prestupleniya v sfere predprinimatel'skoy i inoy ekonomicheskoy deyatel'nosti: postanovlenie Plenuma Verhovnogo Suda RF ot 15.11.2016 № 48 // Ros. gaz. 2016. 24 noyab.
10. Filimonov A. Vozbuzhdenie ugolovnyh del o nalogovyh prestupleniyah: chto mozhet izmenit'sya? URL: http://www.garantinfo.ru/news/articles/3005/ (data obrascheniya: 15.09.2018).
11. Otchet po forme № 2-NK po sostoyaniyu na 01.01.2018 // Oficial'nyy sayt Federal'noy nalogovoy sluzhby. https://www.nalog.ru (data obrascheniya: 15.09.2018).
12. Sostoyanie prestupnosti za yanvar'-dekabr' 2017 g. // Oficial'nyy sayt MVD RF. URL: https://mvd.rf/reports (data obrascheniya: 15.09.2018).
13. Ob otkaze v prinyatii k rassmotreniyu zhaloby obschestva s ogranichennoy otvetstvennost'yu «Polluks» na narushenie konstitucionnyh prav i svobod punktom 3 stat'i 32 Nalogovogo kodeksa Rossiyskoy Federacii: opredelenie Konstitucionnogo Suda RF ot 24.11.2016 № 2517-O. Dostup iz sprav.-pravovoy sistemy «Konsul'tantPlyus».
14. Soglashenie o vzaimodeystvii mezhdu Sledstvennym komitetom Rossiyskoy Federacii i Federal'noy nalogovoy sluzhboy ot 13.02.2012 № 101-162-12/MMV-27-2/3. Dostup iz sprav.-pravovoy sistemy «Konsul'tantPlyus».
15. Pis'mo FNS Rossii ot 13.07.2017 № ED-4-2/13650@ // Oficial'nye dokumenty, № 35, 26.09-02.10.2017.
16. Apellyacionnoe postanovlenie Moskovskogo gorodskogo suda ot 10.11.2014 po delu № 10-14820/14 IFNS RF № 3 po g. Krasnodaru. Dostup iz sprav.-pravovoy sistemy «Konsul'tantPlyus».
17. Popova L. V. Ob optimizacii ustanovleniya osnovaniy vozbuzhdeniya ugolovnogo dela ob uklonenii ot uplaty nalogov i sborov // Sudebnaya vlast' i ugolovnyy process. 2016. № 4. S. 31-35.
18. Po zaprosu Zheleznodorozhnogo rayonnogo suda goroda Ryazani o proverke konstitucionnosti punktov 2 i 3 stat'i 1 Federal'nogo zakona ot 22 oktyabrya 2014 goda № 308-FZ «O vnesenii izmeneniy v Ugolovno-processual'nyy kodeks Rossiyskoy Federacii»: opredelenie Konstitucionnogo Suda RF ot 27.09.2016 № 2153-O. Dostup iz sprav.-pravovoy sistemy «Konsul'tantPlyus».
19. Semenchuk V. V. O sovershenstvovanii mehanizma vzaimodeystviya organov vnutrennih del i nalogovyh organov pri realizacii rezul'tatov operativno-razysknoy deyatel'nosti po nalogovym prestupleniyam // Nalogi. 2017. № 2. S. 19-22.
20. Po delu o proverke konstitucionnosti polozheniy stat'i 90 Ugolovno-processual'nogo kodeksa Rossiyskoy Federacii v svyazi s zhaloboy grazhdan V.D. Vlasenko i E.A. Vlasenko: postanovlenie Konstitucionnogo Suda RF ot 21.12.2011 № 30-P // Sobranie zakonodatel'stva RF. 2012. № 2. St. 398.
21. Golovko L. V. Tri aksiomy primeneniya instituta preyudicii v ugolovnom processe // Dokazyvanie i prinyatie resheniy v sovremennom ugolovnom sudoproizvodstve: materialy mezhdunar. nauch.-prakt. konf., posvyasch. pamyati d-ra yurid. nauk, prof. P. A. Lupinskoy. M., 2011. S. 48-58.
22. Apellyacionnoe postanovlenie Moskovskogo gorodskogo suda ot 08.06.2017 № 10-9934/2017. Dostup iz sprav.-pravovoy sistemy «Konsul'tant Plyus».
23. Kassacionnoe opredelenie Verhovnogo suda Chuvashskoy Respubliki ot 23.08.2012 po delu № 22-2796/2012. Dostup iz sprav.-pravovoy sistemy «Konsul'tantPlyus».
24. Apellyacionnoe opredelenie Moskovskogo gorodskogo suda ot 15.04.2015 po delu № 10-4640/1. Dostup iz sprav.-pravovoy sistemy «Konsul'tantPlyus».
